CUPRINS

 

INTRODUCERE... 5

CAPITOLUL 1

CONSIDERAŢII PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR... 7

1.1. Economia subterană şi formele sale. 7

1.2. Conceptul de control financiar. 9

1.3. Controlul fiscal şi Garda financiară. Retrospectivă şi actualitate. 13

CAPITOLUL 2

ORGANIZAREA CONTROLULUI PRIN GARDA FINANCIARĂ.. 18

2.1. Structura organizatorică şi de personal a Gărzii financiare. 18

2.1.1. Reglementarea activităţii Gărzii financiare. 18

2.1.2. Structura organizatorică a Gărzii financiare. 19

2.1.3. Structura personalului Gărzii financiare. 23

2.2. Programarea activităţii de control a Gărzii financiare. 27

2.2.1. Elaborarea programului de control 28

2.2.2. Transmiterea programului de control secţiilor Gărzii financiare. 30

2.3. Procedee şi tehnici de control utilizate de Garda financiară. 31

2.3.1. Cercetarea sau studiul general 31

2.3.2. Controlul documentar-contabil 32

2.3.2.1. Tehnici sau modalităţi īn cadrul controlului documentar - contabil 33

2.3.2.2. Tehnici sau modalităţi specifice de control documentar -contabil 36

2.3.3. Controlul faptic. 40

2.3.4. Controlul total sau prin sondaj 47

2.3.5. Confirmarea constatărilor prin note explicative şi note de constatare. 48

CAPITOLUL 3

ATRIBUŢIILE DE CONTROL ALE GĂRZII FINANCIARE... 50

3.1. Delimitarea atribuţiilor de control exercitat de Garda financiară faţă de alte forme ale controlului financiar. 50

3.2. Domeniile de exercitare a controlului Gărzii financiare. 62

3.3. Analiza activităţii de control efectuate de Garda financiară - Secţia Iaşi 64

3.3.1. Bilanţul activităţii de control exercitate de Secţia Iaşi a Gărzii financiare īn anii 1999 şi 2000  67

3.3.1.1. Rezultatele privind activitatea de verificare. 67

3.3.1.2. Situaţia privind verificările efectuate şi rezultatele obţinute. 68

3.3.1.3. Valorificarea constatărilor şi urmărirea realizării măsurilor dispuse. 69

3.3.1.4. Activităţi de colaborare. 71

3.3.1.5. Exemplu de societăţi sancţionate de Secţia Iaşi īn anul 2000. 72

3.3.2. Eficienţa activităţii de control financiar 73

CAPITOLUL 4

FINALIZAREA ŞI VALORIFICAREA CONSTATĂRILOR CONTROLULUI GĂRZII FINANCIARE    75

4.1. Actele de control īntocmite de Garda financiară. 75

4.1.1. Īntocmirea actelor de control 75

4.1.2. Valorificarea constatărilor şi măsurilor dispuse īn actele de control 81

4.2. Fluxul informaţional, evidenţa şi urmărirea activităţii de control a Gărzii financiare. 83

4.2.1. Fluxul informaţional privind programarea activităţii de control 84

4.2.2. Fluxul informaţional privind organizarea, efectuarea controlului şi valorificarea constatărilor; 86

4.2.3. Fluxul informaţional privind raportarea activităţii de control 90

4.3. Combaterea evaziunii fiscale prin activitatea Secţiei Iaşi 91

4.3.1. Conceptul de evaziune fiscală 91

4.3.2. Contravenţii sau infracţiuni privind faptele de evaziune fiscală 93

4.3.3. Deficienţe constatate īn activitatea de combatere a evaziunii fiscale a Secţiei Iaşi a Gărzii financiare 95

CONCLUZII ŞI PROPUNERI. 100

BIBLIOGRAFIE SELECTIVĂ.. 109

LISTA TABELELOR, GRAFICELOR ŞI FIGURILOR... 112

ANEXE... 114